Penghindaran Pajak Perusahaan

Setiap tahun, Amerika Serikat kehilangan miliaran dolar dari pendapatan pajak karena perusahaan mengeksploitasi celah internasional, dan menggunakan strategi penghindaran pajak. Di saat diketahui bahwa negara memiliki hutang triliunan dolar, tidak diragukan lagi, kejadian ini sangat bermasalah bagi bangsa secara keseluruhan. Perusahaan besar mendapatkan keuntungan besar dengan kebijakan pajak perusahaan saat ini, seperti juga beberapa negara asing yang langsung diinvestasikan oleh perusahaan Amerika untuk menghindari pembayaran tarif pajak perusahaan Amerika yang relatif tinggi. Sebaliknya, rata-rata warga negara Amerika adalah pihak yang merugi dalam situasi ini, karena mereka dipaksa untuk terus membayar pajak individu mereka sendiri yang relatif tinggi untuk mengisi kekosongan. Situasi yang dihadapi berkontribusi pada meningkatnya kesenjangan kekayaan di negara tersebut. Meskipun proposal untuk Tip Pajak Penghasilan reformasi pajak perusahaan memiliki kekurangan, dan kemungkinan besar tidak akan dengan mudah dilaksanakan, reformasi pajak perusahaan masih sangat dibutuhkan, karena kebijakan yang berlaku saat ini tidak efektif. Paragraf selanjutnya akan meninjau kebijakan pajak perusahaan Amerika saat ini, serta strategi penghindaran pajak, dan proposal untuk reformasi.

Apakah perusahaan harus dikenakan pajak atau tidak selalu menjadi titik kontroversi. Sudah menjadi ketentuan bahwa individu yang bekerja, atau konsultan pajak mendapat keuntungan finansial dari perusahaan akan dikenakan pajak. Namun, beberapa berpendapat bahwa tambahan pajak terhadap entitas perusahaan adalah tidak adil, dan mengakibatkan pengenaan pajak berganda atas pendapatan yang sama, karena dividen tidak dapat dikurangkan oleh individu yang menerimanya. Namun demikian, pemerintah Amerika Serikat berpendapat bahwa karena perusahaan menerima keuntungan dari pasar AS untuk memperoleh pendapatannya, seperti sistem pendidikan, basis pelanggan, lembaga keuangan, dan pasar saham, maka perusahaan harus dikenakan pajak atas pendapatan tersebut (VanDenburgh, 2012).

Korporasi dikenai pajak atas laba bersih, yang memberi mereka insentif untuk meminimalkan jumlah itu. Kredit pajak asing diberikan untuk pendapatan yang diperoleh di luar negeri. Akibatnya, perusahaan Amerika hanya membayar selisih tarif pajak antara Amerika Serikat dan negara tempat pendapatan diperoleh, kepada pemerintah AS. Jika tarif pajak luar negeri lebih tinggi, maka perusahaan tidak membayar pajak AS sama sekali (VanDenburgh, 2012). Terlepas dari upaya untuk menyediakan sistem pajak yang adil oleh pemerintah AS, perusahaan telah menemukan cara untuk mengeksploitasi kredit dan membayar tarif yang lebih rendah. Untuk diterapkan secara efektif, kredit pajak luar negeri bergantung pada identifikasi sumber pendapatan, dan dengan ekonomi global, ini menjadi lebih sulit untuk dilakukan (VanDenburgh, 2012).

Menurut data dari Bureau of Economic Analysis, Belanda, Luksemburg, Irlandia, dan beberapa pulau Karibia merupakan beberapa tujuan utama investasi asing langsung dari Amerika Serikat (Hakim, 2014). Tidak mengherankan, semua negara ini memiliki undang-undang yang menguntungkan yang memungkinkan keuntungan tertentu dibebaskan dari pajak. Negara-negara pajak yang menguntungkan telah menarik perhatian dari pemerintah Amerika Serikat, serta pemerintah Eropa lainnya. Sekelompok dua puluh negara telah membentuk Organisasi Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan, yang bekerja untuk menutup celah ini dan mengembangkan sistem perpajakan global yang baru (Hakim, 2014).

Strategi penghindaran pajak yang populer termasuk mendirikan perusahaan cangkang, pengurangan pendapatan, dan harga transfer. Ketika sebuah perusahaan mendirikan anak perusahaan dengan sedikit atau tanpa aset atau karyawan di negara yang menyukai pajak, mereka telah mendirikan perusahaan cangkang. Setelah perusahaan cangkang didirikan, perusahaan dapat mengambil bagian dalam pengurangan pendapatan. Dalam situasi ini, perusahaan Amerika melakukan pembayaran yang dapat dikurangkan kepada perusahaan cangkangnya, dalam bentuk bunga atau biaya, misalnya. Oleh karena itu, korporasi telah mengalihkan pendapatannya ke negara yang menyukai pajak. Penetapan harga transfer terjadi ketika sebuah perusahaan menjual barang ke salah satu anak perusahaan asingnya, dengan harga yang memungkinkan anak perusahaan untuk menjual kembali barang tersebut dan memperoleh sebagian besar keuntungan. Dengan demikian, sebagian besar keuntungan telah diperoleh di negara yang menguntungkan pajak (VanDenburgh, 2012).

Terlepas dari ketegangan antara partai-partai dalam dunia politik Amerika Serikat, baik Partai Republik maupun Demokrat pada umumnya sepakat bahwa reformasi pajak perusahaan diperlukan. Pendapat populer untuk reformasi pajak adalah dengan hanya menurunkan tarif 35%, dibuktikan dengan usulan Presiden Obama untuk menurunkan tarif menjadi 28% (VanDenburgh, 2012). Masalah dengan pendekatan ini adalah perusahaan besar masih akan menerapkan strategi penghindaran pajak. Laporan Senat AS menyatakan bahwa antara 2009 dan 2012 Apple mengalihkan $ 74 miliar penjualan dari AS ke Irlandia, di mana mereka menegosiasikan tarif pajak kurang dari 2% (Hakim, 2014). Amerika Serikat tidak dapat secara realistis menurunkan tarif pajak perusahaan hingga perusahaan besar tidak dapat lagi menghemat uang dengan mengambil bagian dalam strategi penghindaran pajak, jadi mungkin diperlukan pendekatan lain untuk reformasi.

John T. VanDenburgh mengusulkan agar perusahaan yang diperdagangkan secara publik di bursa saham AS, dan perusahaan yang memperoleh pinjaman dari bank AS, harus mengubah basis pajaknya dari laba bersih menjadi pendapatan. Proposal tersebut menargetkan perusahaan besar, karena perusahaan kecil yang tidak diperdagangkan secara publik akan mempertahankan basis pajak mereka saat ini. Alasan VanDenburgh untuk menargetkan perusahaan publik adalah bahwa kebanyakan perusahaan swasta tidak memiliki sumber daya untuk mendirikan anak perusahaan di negara lain, dan oleh karena itu tidak mengambil bagian dalam strategi penghindaran pajak yang disebutkan. VanDenburgh tidak memberikan tarif pasti berapa persentase pendapatan yang harus dikenakan pajak untuk perusahaan publik (VanDenburgh, 2012). Namun, jelas bahwa proposal ini akan menghasilkan pendapatan pajak perusahaan yang jauh lebih besar untuk Amerika Serikat.

Proposal VanDenburgh untuk memerangi penghindaran pajak tampaknya akan sangat efektif. Namun, akan sangat sulit untuk disahkan menjadi undang-undang. Jika reformasi pajak perusahaan datang, kemungkinan besar akan dalam bentuk tarif yang lebih rendah. Menurunkan tarif saja tidak akan menghentikan semua strategi penghindaran pajak yang sedang digunakan. Pemerintah Amerika Serikat harus bekerja dengan rajin untuk merombak sistem pajak perusahaan saat ini, karena negara tersebut tidak mampu kehilangan miliaran dolar pendapatan pajak dari tahun ke tahun.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *